Kan fiscus bewijs eisen bij lijfrente in buitenland?

Mijn zus woont sinds 1996 in Indonesië. Twee jaar daarvoor sloot zij een lijfrente polis af. Die wil zij in een keer laten uitkeren, maar de fiscus eist bewijs dat zij voor 2002 nooit premies heeft afgetrokken. Wat nu? J.W., Hohenbrunn (Duitsland)

De vraag wordt beantwoord door Jeroen Wolfsen FFP, financieel planner en directeur van vergelijkingssite MoneyWise.nl:

‘Dit komt veel voor. De schatting is dat een op de drie van de bezitters van een lijfrente de premie in het verleden niet heeft afgetrokken. Precieze aantallen zijn niet bekend omdat verzekeraars uit concurrentieoverwegingen niet veel informatie verstrekken.’

Verzekeraar houdt loonbelasting in

‘De fiscale wetgeving is heel duidelijk: staat op de polis dat er sprake is van een lijfrente dan gaat de fiscus er vanuit dat de premies die voor deze polis zijn betaald, zijn afgetrokken van de inkomstenbelasting. En dus moet er voor de vrijkomende uitkering een lijfrente-uitkering gedurende meerdere jaren worden gestart. De bedragen die de bezitter ontvangt, zijn bruto en de verzekeraar is verplicht om loonbelasting in te houden.’

Geluk dat fiscus gegevens heeft

‘Als uw zus de premies in het verleden niet heeft afgetrokken, moet ze dat bewijzen. Ze kan dan een saldoverklaring krijgen, waarmee er toch voor een deel netto kan worden uitgekeerd. In dat opzicht is het een geluk dat de fiscus terug kan gaan tot 2002. ‘